银行行政处罚监管与审计定价：溢出还是替代？——来自中国上市商业银行的经验证据

• 作者： 池国华 ¹ 周正义 ²
• 作者单位：
  1.  南京审计大学内部审计学院

  2.  南京审计大学政府审计学院
• 提交时间：2024-10-15

摘要: 以 2007-2021年沪深A 股上市银行为研究样本，探究银行监管机构行政处罚监管对审计定价决策的影响，研究发现银行监管机构的行政处罚监管显著提高了银行审计定价，经过一系列稳健性检验后结论依然成立，佐证了溢出效应假说。同时，作用机制检验结果表明，行政处罚监管主要是通过风险溢价的路径提高了审计定价。进一步分析发现：行政处罚监管强度越大以及查出内部控制相关问题越多，审计定价越高；在非国有银行、非“四大”会计师事务所审计、内部控制质量低和信息不对称高这四种情形下，行政处罚监管对审计定价提高的影响更为显著；行政处罚监管对外部审计的溢出效应能够促进双方发挥协同治理功能，从而更好地抑制了银行违法违规倾向。研究结论对银行监管机构和外部审计师加强协作，扎实推进党的二十大报告和中央金融工作会议强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的方针具有重要启示意义。

• 分类： 工商管理学 >> 会计学
• 稿件状态： 已在期刊出版
期刊名称： 《南京审计大学学报》 2024年 第2期
• 引用： PSSXiv:202410.01565 (或此版本 PSSXiv:202410.01565V1)
  DOI:10.12451/202410.01565
  CSTR:32012.36.PSSXiv.202410.01565
• 推荐引用方式： 池国华,周正义.银行行政处罚监管与审计定价：溢出还是替代？——来自中国上市商业银行的经验证据.南京审计大学学报,2024(2).[PSSXiv:202410.01565V1] (点此复制)