分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-15 合作期刊: 《南京审计大学学报》
摘要：以 2007-2021年沪深A 股上市银行为研究样本，探究银行监管机构行政处罚监管对审计定价决策的影响，研究发现银行监管机构的行政处罚监管显著提高了银行审计定价，经过一系列稳健性检验后结论依然成立，佐证了溢出效应假说。同时，作用机制检验结果表明，行政处罚监管主要是通过风险溢价的路径提高了审计定价。进一步分析发现：行政处罚监管强度越大以及查出内部控制相关问题越多，审计定价越高；在非国有银行、非“四大”会计师事务所审计、内部控制质量低和信息不对称高这四种情形下，行政处罚监管对审计定价提高的影响更为显著；行政处罚监管对外部审计的溢出效应能够促进双方发挥协同治理功能，从而更好地抑制了银行违法违规倾向。研究结论对银行监管机构和外部审计师加强协作，扎实推进党的二十大报告和中央金融工作会议强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的方针具有重要启示意义。
分类： 应用经济学 >> 金融学 提交时间： 2024-10-15 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010-2021 年上市公司风险信息披露数据,实证检验了审计委员会对管理层信息操纵的治理作用。研究发现,审计委员会独立性、鼩勉性和专业性鹧强。年报风险信息披露水平越商,且在不同性质市场环境中审计委员会的治理作用存在差异。机制检验结果表明,内部控制发挥了部分中介作用;此外,在内部治理环境较弱与外部监督压力较大时,审计委员会的治理作用更加显著。结论拓展了年派风险信息披露的影响因素研究,幷通过构建不同维度的风险信息指标来综合衡量披露水平,证实了审计委员会对管理层信息操纵的治理效应,为审计委员会更好发挥监督效果以及监管部门进一步完善上市公司风险信息披露制度提供了重要支撑。
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