分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-16 合作期刊: 《重庆理工大学学报（社会科学）》
摘要：企业ESG表现能够反映其可持续发展能力，受到社会各界广泛关注。以2010-2020年沪深A股上市公司为研究样本，检验企业ESG表现对审计延迟的影响。研究发现：企业良好的ESG表现能够有效降低审计延迟。机制检验表明：企业良好的ESG表现能够通过提高内部控制质量和分析师关注，进而降低审计延迟。异质性检验表明：企业ESG表现与审计延迟的负向关系在四大会计师事务所审计的企业、国有企业以及处于高经济政策环境不确定性和高法治水平环境下的企业中更为明显。本研究为厘清企业ESG表现对审计师的影响机制提供了理论基础，同时从审计师的角度为ESG信息披露监管提供了经验证据。
分类： 工商管理学 >> 企业管理 提交时间： 2024-10-12 合作期刊: 《中国商论》
摘要：近年来，海关总署大力推进构建以信用为核心的新型海关监管体制，引导企业加强自我管理和自我检查，督促进出口贸易企业形成自律主动纠错的驱动机制。其中，进出口贸易企业内部控制模式的建立尤为重要。现阶段，绝大部分企业在进出口活动上未建立相应的制度约束，因而导致企业损失，制约了企业发展。本文基于AEO认证标准中对内部控制的要求，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了进出口贸易企业内部控制存在的问题及产生原因，针对性地提出了内部控制优化策略，旨在完善内部控制理论在进出口贸易领域的应用，助力进出口贸易企业建立健全内部控制机制，以提高企业在国际市场上的竞争力和可持续发展能力，减少经营风险和提高经营效益。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-17 合作期刊: 《重庆理工大学学报（社会科学）》
摘要：内部控制作为企业重要的治理机制，与企业的经济绩效及环境绩效密切相关。内部控制能够提升企业的经济绩效与环境绩效，为新质生产力的形成与发展提供良好的经济保障和环境保障。基于2011-2022年沪深A股上市企业数据，实证检验内部控制对新质生产力的影响及其作用机制。结果显示，内部控制对新质生产力的提升具有显著的正向促进作用。机制分析结果表明，内部控制能够通过提升企业的经济绩效与环境绩效来提高新质生产力发展水平。异质性分析结果表明，内部控制对促进新质生产力发展的效果在国有企业、大规模企业及制造业企业中表现更为显著。研究结论对内部控制与新质生产力的相关研究起到了增量作用，对推动构建智能经济新形态具有重要的参考价值与启示意义。据此，提出建立健全内部控制体系、规范内部权力运行机制与企业合法经营、提升管理效率和信息透明度、制定差异化的扶持政策等建议。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-05-17
摘要：数字化转型是推动实体企业高质量发展的必然路径，因此，数字化转型的微观经济后果正成为学界研究的重要话题。基于2009—2021年沪深A股上市公司数据，从会计-税收差异视角检验数字化转型的微观治理效应、影响机制及其异质性效果。研究表明，数字化转型对会计-税收差异具有治理效应，即数字化转型会显著抑制会计-税收差异。机制分析与检验发现，数字化转型的治理效应表现为内部控制质量改善和信息透明度提升效应，从而能够抑制管理层私利行为所引发的会计-税收差异。异质性分析显示，数字化转型对会计-税收差异的治理效应在代理成本和融资约束程度较高、媒体关注度较低的组更显著。拓展性检验表明，相较于小额、负向和非操纵性会计-税收差异，大额、正向和操纵性会计-税收差异更具有信息含量，相应地，数字化转型的治理效应也更为明显。
分类： 工商管理学 >> 企业管理 提交时间： 2024-10-17 合作期刊: 《重庆理工大学学报（社会科学）》
摘要：当前，我国正加速经济绿色转型的步伐，企业作为微观经济的核心与环境污染的主要参与者，承担着绿色创新的时代重任。随着数字技术深度融入实体企业，供应链的数字化转型蔚然成风。那么，供应链数字化能否推动企业的绿色创新？是通过何种机制实现的？针对这一问题，以2011-2022年A股上市公司为研究样本，深入探讨供应链数字化对企业绿色创新的影响。研究结果显示：供应链数字化确实能够显著促进企业的绿色创新。经过一系列稳健性检验后，这一结论依然成立。机制分析表明：供应链数字化在企业内部治理层面通过提升内部控制质量来推动企业的绿色创新；在企业外部治理层面，供应链数字化则通过提高媒体关注度来驱动企业的绿色创新进程。异质性分析表明：在国有企业及审计质量较高的企业中，供应链数字化对绿色创新的促进作用更为显著。研究为供应链数字化以及绿色创新研究提供了新的视角与思考，也为我国实现绿色发展目标以及提升产业链供应链韧性提供了重要的启示与参考。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-11-06 合作期刊: 《南京审计大学学报》
摘要：以2014-2020年A股上市公司为样本,考察内部控制能否抑制审计师与高管同乡关系对审计质量的负面影响。研究表明,当审计师与高管之间存在同乡关系时,审计质量下降。然而,随着公司内部控制质量的提升,同乡关系对审计质量的负面影响显著减弱。进一步分析表明,内部控制并非直接降低聘任同乡审计师的概率,而是在聘任同乡审计师后抑制其带来的负面影响:从内部控制五要素来看,内部环境、信息与沟通以及监督要素对同乡关系负面影响的抑制作用尤为明显;最后,研究发现,内部控制能否有效抑制同乡关系的负面影响还取决于内部控制的执行程度,特别是在非国有上市公司和控股股东权力较小的公司中,内部控制表现得更为有效。研究结论有助于深化理解内部控制在缓解非正式制度负面影响中所发挥的重要作用。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-11-07 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：随着供给侧结构性改革的不断深入推进,劳动力要素的改革受到广泛关注,如何有效提升企业劳动投资效率尤为重要。以2008-2018年央企及其下属上市公司为样本,考察国家审计对企业劳动投资效率的影响。研究发现:国家审计能够显著提升央企控股上市公司的劳动投资效率:机制检验结果表明,国家审计可以通过降低信息不对称和缓解代理问题,进而促进企业劳动投资效率的提高:异质性分析结果发现,国家审计在内部控制质量较高、社会审计质量较好以及处于产品市场竞争程度较高行业的企业中所发挥的促进作用更为显著,表明国家审计与企业内外部的各项治理机制能够很好地产生协同治理效应。
分类： 工商管理学 >> 企业管理 提交时间： 2024-11-05 合作期刊: 《首都经济贸易大学学报》
摘要：在数字经济和双循环新发展格局大背景下,基于企业数字化转型视角探究收入分配问题具有重要的意义。借助2007—2021年A股上市公司数据实证检验企业数字化转型对劳动收入份额的影响效应,研究结果表明:第一,企业数字化转型有助于提升劳动收入份额,且该结论具有稳健性;第二,融资约束效应、人力资本结构效应及内部控制效应是企业数字化转型提升劳动收入份额的重要渠道;第三,企业数字化转型的劳动收入分配效应存在行业、所有制、科技属性方面的异质性,且对劳动密集型企业、非国有企业及高科技企业产生明显偏好;第四,企业数字化转型存在劳动收入份额提升与企业高质量发展的双重效应,实现了员工福利与企业发展的互利共赢。研究结论可以在微观层面上提供关于技术进步对劳动收入份额影响的证据,为新时期收入分配结构的优化提供了决策参考。
分类： 生态学 >> 生态科学 提交时间： 2024-10-30 合作期刊: 《经济与管理研究》
摘要：环境管理体系认证对提高企业资源配置效率,促进中国经济高质量发展具有重要意义。 本文使用2008—2020 年 A 股上市公司数据,研究环境管理体系认证对企业成本粘性的影响及其作用机制。 实证分析结果表明,实施环境管理体系认证可以有效降低企业的成本粘性。 机制检验结果表明,环境管理体系认证通过提高企业内部控制质量和促进企业绿色创新降低企业的成本粘性。 异质性分析结果表明,国有企业和非重污染行业的企业实施环境管理体系认证对其成本粘性的影响效果更明显。 本文的研究证实了环境管理体系认证的积极作用,将这一重要因素纳入成本粘性动因的分析框架,能够助力企业实现环境治理与成本管理的协同效应。
分类： 工商管理学 >> 企业管理 提交时间： 2024-09-24 合作期刊: 《重庆理工大学学报（社会科学）》
摘要：新时期企业数字化转型是拓展其海外市场规模的重要手段。在对企业数字化转型促进海外市场规模拓展机制分析的基础上，利用中国海关数据库、ＯＥＣＤ投入产出表、中国经济普查微观数据和国泰安数据库等，构建计量模型进行实证分析。结果表明：（１）企业数字化转型能够显著促进企业海外市场规模拓展，且结论具有稳健性；（２）中西部地区较东部地区企业数字化转型对海外市场规模具有更为显著的影响，并且大型企业数字化转型对海外市场规模影响更显著；（３）企业数字化转型主要通过提升企业全要素生产率促进海外市场规模拓展。研究结论为积极推进国内企业数字化建设，关注差异性特征兼顾均衡与协调发展，以及持续推动国内数字平台发展提供一定依据。
分类： 法学 >> 经济法学 提交时间： 2024-04-25
摘要：MeToo运动及中国晚近多件知名公司董事、高管性骚扰丑闻案例表明：规制职场性失范，防止其对公司利益、股东权利的不利影响，抚慰失范行为对弱势群体所造创伤日益成为公司风险内控新的焦点与难题。虽然《民法典》进步性地新设第1010条“反性骚扰”条款并确立以合理“预防措施”“受理投诉措施”及“调查处置措施”三位一体的性骚扰私法内控应对机制，但对中国上交所和深交所共计4440家上市公司披露的内控文件全景式实证研究表明这仅停留在象征性企业合规层面，职场性骚扰问题的解决终究走向受害主体无奈法外发声，进而迫使企业内部解决的规制理路。为此应以《民法典》1010条第2款为靶向，在尊重企业内控措施自治设置与建构模式自主选择的前提下，细化完善企业性骚扰内控措施的具体构成，运用立法论与解释论规则确立内外倒逼性内控措施实施机制成为解决职场性骚扰的关键所在。这不仅推动后MeToo时代企业风险内控中被忽视的性骚扰话题得到重视，也将进一步实现更为本质的性别平等与性别关怀。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-10 合作期刊: 《南京审计大学学报》
摘要：以 2010-2022 年沪深A股民营企业为研究样本,采用面板模型考察国资参股对民营企业信息披露质量的影响,并使用多期双重差分等方法进行稳健性检验。研究发现：通过提高内部控制质量,缓解融资约束和提高媒体关注,国资参股会提升民营企业信息披露质量；同时,这种效应在高市场化水平地区和代理问题更严重的民营企业中更加显著；进一步研究发现,在提高民营企业信息披露质量的基础上,国有参股还会增强投资者信心和拉升企业价值。这些发现不仅为进一步提高民营企业的信息披露质量提供了经验证据,而且也为政府宏观调控、民营企业健康发展提供了决策参考。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-09-30 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：选取2007-2017 年上市中央企业集团为研究对象,实证检验内部控制对国企避税的影响作用以及国家审计监督对两者关系的调节效应。研究结果表明,内部控制具有抑制国企避税的治理功能,国家审计监督会显著增强内部控制对国企避税的抑制作用,说明内部控制和国家审计是深入理解国有企业税负水平及其变化的重要因素。进一步研究发现,内部控制对避税的治理效应在地区税收征管强度小、社会审计质量低和避税激进的国企中更为显著；通过分解内部控制五要素后研究发现,内部控制对避税的抑制效应集中体现在控制活动和信息与沟通两大要素上。机制分析结果表明,内部控制可以通过缓解企业融资约束来达到抑制企业避税的治理目的。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-11 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：以中国 A 股上市公司为样本,基于繁忙假说,共谋假说检验了连锁董事对上市公司审计费用的影响及作用机理。研究发现,连锁董事会增加上市公司审计费用,且连锁董事的广度与深度均能显著增加上市公司审计费用。影响机制检验表明,连锁董事提高了上市公司的财务风险,进而导致上市公司审计费用的增加。进一步研究发现,在内部连锁董事、非国有企业、机构投资者持股比例较高以及上市公司存在内部控制重大缺陷的情境中,连锁董事对上市公司审计费用的正向影响更强。相关结论进一步丰富了连锁董事任职和审计费用领域的理论研究,也可以为会计师事务所优化审计定价决策和上市公司完善公司治理制度提供参考。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-15 合作期刊: 《南京审计大学学报》
摘要：基于我国2011-2021年沪深A股上市公司数据，实证分析了环保投资、内部控制与第二类代理成本三者之间的关系。结果表明：环保投资有利于第二类代理成本的降低，且内部控制对环保投资降低第二类代理成本具有抑制作用。机制检验表明，环保投资能够通过提高公司信息透明度和提升 ESG 表现降低第二类代理成本，进一步分析发现，环保投资对第二类代理成本的影响在外部监督压力大、非重污染和大股东“掏空”动机较低企业显著，且内部控制的抑制作用在外部监督压力弱和大股东“掏空”动机低组企业显著，而在其他方面并不具有显著性差异。研究从经济后果视角揭示了环保投资所具有的公司治理功效，这对于“双碳”战略践行、公司治理效率提升以及投资者利益保护均有现实意义。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-10 合作期刊: 《南京审计大学学报》
摘要：收入是企业利益相关者评价企业财务状况和经营业绩的关键指标。新收入准则的实施成效也成为理论界与实务界共同关注的焦点议题。从审计费用的视角,以2018年修订后的新收入准则在A+H股上市公司的实施为研究契机,选取2017-2019 年中国A股上市公司数据,实证检验新收入准则对审计费用的影响。研究发现,新收入准则的施行提高了企业的审计费用。机制检验发现,新收入准则通过增加重大错报风险和提高审计投入两条路径提高了审计费用。异质性检验发现,新收入准则对审计费用的正向影响主要存在于受新收入准则影响较大、存在内部控制缺陷、由大规模事务所审计的企业中。进一步研究发现,新收入准则在提高审计费用的同时,还会使审计质量得到一定程度的改善。研究结论丰富了新收入准则经济效应领域的研究文献,同时为审计师在新收入准则背景下提高专业胜任能力、完善审计工作及控制审计风险提供新思路。
分类： 应用经济学 >> 金融学 提交时间： 2024-10-15 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010-2021 年上市公司风险信息披露数据,实证检验了审计委员会对管理层信息操纵的治理作用。研究发现,审计委员会独立性、鼩勉性和专业性鹧强。年报风险信息披露水平越商,且在不同性质市场环境中审计委员会的治理作用存在差异。机制检验结果表明,内部控制发挥了部分中介作用;此外,在内部治理环境较弱与外部监督压力较大时,审计委员会的治理作用更加显著。结论拓展了年派风险信息披露的影响因素研究,幷通过构建不同维度的风险信息指标来综合衡量披露水平,证实了审计委员会对管理层信息操纵的治理效应,为审计委员会更好发挥监督效果以及监管部门进一步完善上市公司风险信息披露制度提供了重要支撑。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-09-30 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：现有研究重点探讨了财报问询函与审计行为的关系,非财报问询函对审计行为的影响尚不得而知。以2015- -2021年A股上市公司为研究对象,探寻非财报问询函对审计意见的影响。研究发现,上市公司收到的非财报问询函数量越多,被出具非标准审计意见的概率越高,非财报问询函更有利于形成客观的审计意见。机制检验结果表明,非财报问询函通过揭示企业经营风险,进而影响审计师的审计意见决策。异质性分析发现,在内部控制质量低、信息披露质量低以及没有超额配置审计师的样本中,非财报问询函对非标准审计意见的正向影响更显著。以问询函类型为切入点,深化了监管问询函与审计行为的相关研究,也为探索构建“监管部门一中介机构”协同监管机制提供了新的思路。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-09-30 合作期刊: 《审计与经济研究》
摘要：利用 2019-2022年我园A股上市公司数据，探讨ESG表现对企业韧性的影响及作用机制。研究结果表明,ESG 表现显著提升了企业韧性,使得企业在危机期间表现出更强的抵抗力和恢复力。细化ESG不同维度发现,相较于环境,社会责任和公司治理对企业韧性的提升作用更显著。作用机制研究发现，ESG表现通过增加产品的市场竞争优势、降低融资成本,提高企业声誉和抗风险能力四条路径提升企业的危机应对能力,进而增强企业韧性。异质性检验发现,ESG表现对企业韧性的增强作用在管理层决策视域较短,财务状况和内部控制较差的企业中更显著,说明 ESG有助于解决管理者短视、财务状况和内部控制较差给企业带来的“生存性”难题,是企业于逆境中转“危”为“机”的重要驱动力。
分类： 工商管理学 >> 会计学 提交时间： 2024-10-15 合作期刊: 《南京审计大学学报》
摘要：以 2007-2021年沪深A 股上市银行为研究样本，探究银行监管机构行政处罚监管对审计定价决策的影响，研究发现银行监管机构的行政处罚监管显著提高了银行审计定价，经过一系列稳健性检验后结论依然成立，佐证了溢出效应假说。同时，作用机制检验结果表明，行政处罚监管主要是通过风险溢价的路径提高了审计定价。进一步分析发现：行政处罚监管强度越大以及查出内部控制相关问题越多，审计定价越高；在非国有银行、非“四大”会计师事务所审计、内部控制质量低和信息不对称高这四种情形下，行政处罚监管对审计定价提高的影响更为显著；行政处罚监管对外部审计的溢出效应能够促进双方发挥协同治理功能，从而更好地抑制了银行违法违规倾向。研究结论对银行监管机构和外部审计师加强协作，扎实推进党的二十大报告和中央金融工作会议强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的方针具有重要启示意义。
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