分类: 政治学 >> 政治学理论 提交时间: 2024-04-17 合作期刊: 《中国政治学》
摘要:慈善是推进公共利益的自愿行为,与自利的商业和强制性的税收有着根本区别。如果将人们所捐的钱款上缴国家作为财政收入,或将人们所捐的物资在市场上售卖,那这两种做法都是将慈善和商业或者税收混为一谈。为了使慈善事业能够更有效地发挥作用,应该加强慈善部门的组织功能,通过人们的自发力量将捐款捐物尽快送到需要它们的人手中。
分类: 公共管理学 >> 行政管理 提交时间: 2024-06-13 合作期刊: 《公共管理与政策评论》
摘要:纳税人的税收诚信和遵从意识是我国税收体系发挥收入调节功能、促进社会公平的土壤。本文基于2018年我国对逃税处罚的媒体公开报道事件,应用A-S模型的威慑理论框架,设计强度差分模型,分析纳税人的税收执法环境感知度对其税收遵从的影响。研究发现:公众的税收遵从显著受到其对税收执法环境感知的驱动影响,各城市公众对税收违法处罚的关注每增加一个标准差,城市的单位劳动个人所得税将提高约4个百分点,这一结论外生稳健。异质性结果表明,纳税人会因执法环境的感知差异和收入水平差异而有不同的遵从弹性,原稽查力度更弱、收入水平更高的地区更容易受到媒体报道的威慑冲击。本文的研究结论为建立社会普遍的税收诚信、提高税收制度效能、促进社会公平和共同富裕提供政策启示。
分类: 应用经济学 >> 财政学 提交时间: 2024-06-15
摘要:提高财政收入质量是建设现代预算制度的重要组成部分。理论研究表明,税收分成比例下降将会提高非税收入相对规模、降低财政收入质量,且总量费非税收入有一定扭曲效应。经验研究发现:税收分成每下降1个百分点,地方非税收入规模约增加1.27%,财政收入质量约降低2.02%,这表明财政收入分配体制是影响非税收入规模的重要制度要素。异质性分析表明国有化程度低和非税收入管理规范的地区非税收入规模变化较小,而提高财政资金审计质量和强化法制化建设有利于提高财政收入质量。本文为提高财政收入质量、建设现代财政制度提供了一定参考。
分类: 历史学 >> 中国近现代史 提交时间: 2024-07-16
摘要:增加税收与发行债券,是国民政府解决财政危机的重要办法。在国民政府的统税收入中,有接近八成来自卷烟,以卷烟统税为担保品的卷烟国库券亦是国民政府最早发行的债券之一。国民政府初期有意恢复政府债信,每笔卷烟国库券都有税收的具实担保,但国库券的市场价格却持续走低,与税收增长形成背离。受“大萧条”等一系列经济和政治的不利因素影响,1932 年国民政府取消了债券的具实担保,鼓励金融界向公债市场投资,公债价格反而出现与税收齐升的局面。然而,由此带来的财政增长是一种不经济增长,一定程度上阻碍着实业经济的良性发展,为日后国民政府的财政崩溃埋下伏笔。
分类: 应用经济学 >> 财政学 提交时间: 2024-01-09
摘要:面对复杂动荡的国际环境和国内税制改革的逐步深化,税收不确定性问题引起了学界的广泛关注。税收不确定性主要来自税收政策和税收制度的调整,税法的复杂性、模糊性以及税收执法的灵活性等。税收不确定性的影响非常广泛,涉及微观企业的投资决策、宏观经济增长和社会福利等多个领域,已引起学界和政府部门的高度重视。20世纪90年代以来,关于税收不确定性的理论和实证研究开始大量涌现,但迄今为止还缺乏系统梳理。本文着重从税收不确定性的内涵、来源、度量、影响机制、经济效应以及应对举措等方面进行归纳和评述,并在此基础上分析了现有文献的不足以及未来的研究方向。
分类: 法学 >> 经济法学 提交时间: 2024-08-27 合作期刊: 《中南大学学报(社会科学版)》
摘要:税收法定原则若要落实到位,必须准确把握税收法定原则的“质”与“量”。目前,各方对税收法定原则的“质”即内涵已经达成高度共识,但对税收法定原则的“量”即强度尚存较大争议。从税收立法的“公—公”维度和涉税契约的“公—私”维度考察税收法定原则的强度,可知其并非全有全无或非此即彼的状态,而是一种从刚性法定到弹性法定渐变的状态。对税收法定原则“量”的如此把握,将有利于税收法定原则的精细化落实。
分类: 工商管理学 >> 会计学 提交时间: 2024-05-17
摘要:数字化转型是推动实体企业高质量发展的必然路径,因此,数字化转型的微观经济后果正成为学界研究的重要话题。基于2009—2021年沪深A股上市公司数据,从会计-税收差异视角检验数字化转型的微观治理效应、影响机制及其异质性效果。研究表明,数字化转型对会计-税收差异具有治理效应,即数字化转型会显著抑制会计-税收差异。机制分析与检验发现,数字化转型的治理效应表现为内部控制质量改善和信息透明度提升效应,从而能够抑制管理层私利行为所引发的会计-税收差异。异质性分析显示,数字化转型对会计-税收差异的治理效应在代理成本和融资约束程度较高、媒体关注度较低的组更显著。拓展性检验表明,相较于小额、负向和非操纵性会计-税收差异,大额、正向和操纵性会计-税收差异更具有信息含量,相应地,数字化转型的治理效应也更为明显。
分类: 工商管理学 >> 会计学 分类: 应用经济学 >> 财政学 提交时间: 2024-01-15
摘要:采用 2007—201 7 年中国 A股上市公司的数据,实证检验了税收政策不确定性对企业债务融资规模的影响。研究表明:税收政策不确定性显著降低了企业债务融资规模,并且该影响在融资约束程度较高、外部需求较小的企业中更为显著。进一步研究表明:税收政策不确定性增加了企业债务融资成本;税收政策不确定性降低了企业短期信贷融资规模,对长期信贷融资规模无显著影响。机制检验发现:税收政策不确定性对债务融资规模的影响是通过企业现金流波动引起的。
分类: 工商管理学 >> 会计学 提交时间: 2024-01-09 合作期刊: 《江苏社会科学》
摘要:税收柔性征管是激励企业诚信纳税的重要改革措施。基于2014—2019年中国沪深A股上市公司样本,采用国家税务总局披露的纳税信用评级数据刻画柔性税收征管制度,实证考察该制度对企业投资效率的影响。研究结果表明,柔性税收征管显著提升了企业的投资效率,不仅有助于缓解投资不足,也抑制了投资过度现象;柔性税收征管对投资效率的促进作用在民营企业、强制税收征管力度较弱的企业中更加显著;机制检验发现,柔性税收征管制度有助于发挥良好的声誉效应,降低委托代理成本,同时柔性税收征管能够缓解企业内外部信息不对称性,增强企业的信用融资能力,从而提高投资效率。
分类: 法学 提交时间: 2024-04-10 合作期刊: 《法学家》
摘要:“黄宗羲定律”主要被用于描述并税式改革引发的“杂派丛生并税改革杂派丛生” 周期性循环,其本质上是国家治理中的央地关系问题,具体表征为税权配置的“干枝之争”。在中央集权型的税收立法模式下,税收行政立法占据主导性地位,地方并没有真正意义上的税收立法权。“两个积极性”原则是中国共产党探索解决央地关系难题的基本原则。在此原则的指导下推进中央与地方关系法治化,是跳出“黄宗羲定律” 的基本方案。税收立法权的纵向配置,应在央地关系法治化框架下具体展开。税收立法权纵向配置的法治化方案包括长期方案和短期方案。当前实施短期方案较为可行,即在税法总则中分税种明确划分央地税收立法权限。后续应从地方税体系改革入手,在中央集中统一领导的同时,赋予地方相应的税收立法权。
分类: 应用经济学 >> 财政学 提交时间: 2024-01-04
摘要:本文全面地阐述了 营改增的经济效应,着重分析 营改增对企业税 负变化、财税体制改革与收入分配的影响,及其在供给侧结构性改革背景下的作用。剖析 了已有研究成果的观点、分歧与原因。结合文献及改革趋势,认为需通过减并税率、清理 税收优惠,以进一步发挥增值税中性作用; 针对部分行业对过渡性政策表现出的不适或政 策缺位,未来应逐步完善立法、慎发过渡性政策; 此外,结合国内外税制变动趋势应加强 征管、增强国际竞争力。
分类: 应用经济学 >> 财政学 提交时间: 2024-01-04
摘要:税收政策作为国家调控经济的一揽子政策工具,评估其经济后果非常重要。关于税收政策如何影响企业投资行为,已有文献缺乏全面梳理。通过梳理已有文献发现,评估税收政策的经济后果可能受资本调整成本、融资约束、公司治理、企业对税收政策不确定性的预期、企业异质性、资本品价格几个方面因素的影响。税收政策不仅影响企业投资水平、投资时机、投资结构,而且影响企业投资效率。未来的研究需要加强税收政策效应评估的精准性,对临时性税收激励政策和税收政策不确定性的经济后果、各种税收工具的效应差异以及不同学科交叉视角的研究等方面做进一步探索。
分类: 应用经济学 >> 财政学 提交时间: 2024-09-12 合作期刊: 《商展经济》
摘要:县级财政可持续是县级财力长效保障机制的重要内涵,同时在财政风险管控中发挥着重要作用。本文利用2014—2021年中国781个县级面板数据,从电子商务发展的视角分析了淘宝村的出现对县域财政可持续性的影响。研究结果表明,淘宝村出现的县财政可持续性会提高0.003%,且淘宝村出现的县会降低其创业门槛和带动工业企业集聚,从而巩固县级财力,促进县级财政可持续性。继续加强农村电子商务基础设施建设和完善电子商务税收制度,促进农村电子商务的发展,有利于提高县级财政可持续性,仅供参考。